שים לב: אם אתה שייך לאחת מהקטגוריות הבאות – כנראה שאתה צריך לעשות תיאום מס:

1. עברת עבודה במהלך השנה, כולל יציאה לחל"ת
2. אתה מקבל משכורת משני מקומות (לפחות) במקביל, גם אם אחת מהם היא משכורת חלקית
3. אתה עצמאי, אבל מקבל משכורת גם ממקורות נוספים חוץ מהעסק שלך (לדוגמא עובד כשכיר אצל מישהו כמה שעות בשבוע)
4. אם אתה גמלאי שעובד במקביל לכך שאתה מקבל פנסיה

בכל המקרים הללו אתה נדרש על פי חוק לעשות תיאום מס. אם לא תעשה תיאום מס, אתה עלול לגלות בתלוש המשכורת הבא שמס הכנסה לקח כמעט 50% מהמשכורת שלך, רק בגלל שלא עשית תיאום מס כנדרש.

מה זה תיאום מס?

במדינת ישראל שיטת המיסוי היא פרוגרסיבית, כלומר: ככל שאדם מרוויח יותר כסף, כך האחוז של המס שהוא מעביר למדינה הוא גבוה יותר. ברמת העיקרון זה נועד לצמצם פערים חברתיים וכלכליים, ולאפשר למדינה להיות מדינת רווחה.

אם ניכנס לרזולוציה גבוה יותר, נמצא שיש בעצם "מדרגות" של מס, המדרגות נקבעו לפני הסכום שאתה מרוויח לשנה (לא לחודש) אלא שלנו יותר קל לחלק את הסכום ל12 כדי לחשב את המס שאנחנו צריכים לשלם מדי חודש כשמקבלים תלוש משכורת.  ואלו הם המדרגות מס:

1. עד 6300 ₪ – 10% מס
2. בשאר הסכום שמ6,300 ועד  9,080 – 14% מס
3. בשאר הסכום שמ9,081 עד 14,580 – 20% מס
4. בשאר הסכום שמ1,4581 עד 20,260 –  31% מס
5. בשאר הסכום שמ20,261 עד 42,160 – 35% מס
6. בשאר הסכום שמ42,161 עד 54,300 – 47% מס

לדוגמא: משה, מרוויח 25 אלף ₪ בחודש ברוטו:

• על 6300 ₪ הראשונים ישלם מס בגובה 10% – כלומר 630 ₪
• על 2780 ₪ הבאים ישלם 14% מס במדרגה השנייה, כלומר 389 ₪
• על 5499 ₪ הבאים של המדרגה השלישית ישלם מס בגובה של 20% – כלומר 1010 ₪
• על 4740 ₪ שהוא שאר הסכום שבמדרגה הרביעית עד לגובה המשכורת שלו ישלם 31% מס, כלומר: 1470 ₪.
• כך שבסך הכל, משה ישלם מדי חודש: 3499 ₪ למס הכנסה = 630+389+1010+1470

'קנס' למי שלא עושה תיאום מס – משכורת שניה במדרגת מס גבוהה של 47%

מס הכנסה דורש לעשות תיאום מס על מנת לוודא שעבור כל אחת מהמשכורות שלך תשוייך מדרגת המס הנכונה, וכן שתקבל את כל 'נקודות הזיכוי' המגיעות לך, על כל ההכנסה הנכנסת שלך, ולא על כל משכורת ומשכורת בנפרד. מי שלא עושה תיאום מס – באופן אוטומטי מס הכנסה גובה ממנו את המדרגה הגבוהה כלומר 47% מס מהעבודה השניה (מהי העבודה השניה? מה שאתה ממלא בטופס 101 בצד שמאל).

לדוגמא: רחל, בת 28 מהצפון, מקבלת שתי משכורות, מהראשונה היא מקבלת 4000 ₪, ומהשניה 2250 ₪, כך  ששתיהן יחד מגיעות ל6,250 ₪, כלומר למדרגת המס הנמוכה ביותר.

• כיון שרחל לא הבינה מה זה בדיוק מדרגת מס, או תיאום מס ומילים כאלו – היא קיבלה משכורת של 3,600 ₪ (ירד לה 10% מהמשכורת הראשונה) + 1,250 ש"ח (ירדו לה 47% מהמשכורת השניה, כמדרגת המס הגבוהה) – מה שאומר שבפועל נכנס לה לחשבון 4850 ₪.
• אם רחל הייתה עושה תיאום מס, היא היתה מקבלת גם את מדרגת המס הראשונה על עבודת השניה, ומרווייחה ממנה 2025 ₪ (2250-225), כלומר היתה נכנסת לה באותו חודש משכורת של 5625 ₪! הפרש משמעותי בעבורה.

לסיכום הדברים, תיאום מס זה משהו שאתם חייבים לעשות במקרה שיש לכם שתי משכורות, במקום להסתבך או להפסיד הרבה כסף מדי חודש, אתם יכולים פשוט להשאיר את הפרטים שלכם כאן, ואיש מקצוע יחזור אליכם בהקדם ויבצע בשבילכם את תיאום המס בצורה הטובה והמקצועית ביותר.